Подробный гайд по заполнению декларации по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль указываются доходы и расходы, а также налог, который компания должна заплатить в бюджет Российской Федерации. За нарушение сроков подачи предусмотрен штраф, поэтому важно знать, как заполнить и подать декларацию. Декларация по налогу на прибыль — документ, вызывающий дрожь у многих предпринимателей. Но не стоит паниковать! В этой статье мы разберем все нюансы ее заполнения, превратив сложный процесс в понятный и структурированный алгоритм.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Декларация сдается по определенной форме, установленной приказом Федеральной налоговой службой от 23.09.2019. Она состоит из нескольких основных разделов:

• титульный лист — указываются общие сведения об организации и периоде, за который сдается отчетность;
• лист 02 с расчетом налога;
• подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 — указывается сумма налога и ежемесячные авансы к уплате в течение квартала (подраздел 1.2 не включается в декларацию, если компания платит только квартальные платежи);
• приложение №1 к листу 02 — здесь нужно указать доходы;
• приложение №2 к листу 02 — здесь указываются расходы.

Остальные листы заполняются только в том случае, если проводились какие-либо специфические операции. Например, лист 07 обязателен к заполнению, если компания получала благотворительную помощь.

Как заполнить титульный лист

Титульный лист — это лицо вашей декларации. Укажите здесь:

• ИНН и КПП вашей организации: найдете в выписке из ЕГРЮЛ.
• Налоговый период: за который сдается декларация (год или квартал).
• Код налогового органа: узнайте на сайте ФНС.
• Наименование организации: как в учредительных документах.

Приложение №1 к листу 02

Здесь указываются доходы — от реализации и внереализационные. В первом случае указываются доходы от продажи товаров и услуг в строке 010 «Выручка от реализации, всего». Внереализационные доходы — это все виды доходов, полученные не от продажи своей продукции. Например, проценты по вкладам в банке. Они указываются в строке 100.

Приложение №2 к листу 02

Указываются расходы в зависимости от специфики деятельности компании:

• Строка 010 — заполняют организации, производящие какую-либо продукцию, а также оказывающие услуги. Один из примеров прямых расходов — оплата заработной платы сотрудников или покупка расходных материалов для бизнеса.
• Строка 020 — компании, которые занимаются перепродажей товаров.
• Строка 030 — еще раз указывается стоимость товаров, которые были реализованы.
• Строка 040 — указывается общая сумма косвенных расходов. Например, покупка канцелярских товаров для офиса.

Есть еще внереализационные расходы — они указываются в строке 200. Например, если компания проиграла суд и была вынуждена оплатить расходы за судебный процесс и неустойку истцу.

Чтобы точно не ошибиться, читайте более подробную информацию о том, как заполнять декларацию по налогу на прибыль.

Лист 02

Это расчет налога, куда указываются доходы и расходы из указанных ранее приложений. Все это указывается в строках 010, 020, 030, 040 и 050. Рассчитывается налоговая база, т.е. из доходов вычитаются расходы и убытки (строка 100). Строка 140 — налоговая ставка (как правило, 20%). После всех расчетов полученную сумму указывают в подразделе 1.1 раздела 1, т.е. этот тот налог, который нужно оплатить.

Конечно, лучше доверить заполнение декларации профессионалу, чтобы не допустить никаких ошибок и не получить штраф. Если же вы хотите узнать еще больше о финансовой грамотности, то читайте журнал Life.Profit, где всегда только свежие и актуальные материалы.

Реклама. БАРС АК БАНК ПАО